Skatteregler for firmagaver: dette er skattefritt
Ansatte kan motta gaver for inntil 5 000 kroner skattefritt per kalenderår, samlet for alle gaver — ikke per gave. Gaven må være en naturalytelse, altså noe som ikke kan veksles inn i kontanter. I tillegg finnes egne, separate beløpsgrenser for lang tjenestetid (8 000 kr), andre ansettelsesrelaterte merkedager (4 000 kr) og personalrabatt (10 000–15 000 kr).
Den generelle gavegrensen: 5 000 kroner
Skatteetaten tillater at arbeidsgiver gir gaver med en samlet verdi på inntil 5 000 kroner per ansatt per kalenderår, uten at det utløser skatteplikt. Dette gjelder den samlede verdien av alle gaver den ansatte mottar gjennom året — julegave, sommergave og eventuelle andre anledninger legges sammen og må holde seg under grensen til sammen.
Hva regnes som en gyldig, skattefri gave?
Kravet som avgjør alt: gaven må være en naturalytelse. Det betyr:
- Den kan ikke være kontanter.
- Den kan ikke være et gavekort som kan løses inn i kontanter.
- Den kan være varer, opplevelser, eller gavekort som er bundet til bestemte varer eller tjenester (for eksempel et gavekort hos en bestemt butikk eller nettbutikk).
Gir bedriften en kontantbonus og kaller den "julegave", regnes den som vanlig lønn og skattlegges deretter — uavhengig av beløp.
Oversikt over beløpsgrensene
| Kategori | Beløpsgrense | Vilkår |
|---|---|---|
| Generelle gaver (jul, sommer, mv.) | 5 000 kr/år | Samlet for alle gaver i kalenderåret |
| Gave ved lang tjenestetid | 8 000 kr | Fra og med 20 års ansettelse, deretter hvert 10. år |
| Andre ansettelsesrelaterte merkedager | 4 000 kr | Egen grense, kommer i tillegg til den generelle |
| Personalrabatt | 10 000 kr/år | 15 000 kr/år dersom ingen andre gaver er gitt samme år |
Vanlige feil bedrifter gjør
- Blander sammen kategoriene feil. Grensen for lang tjenestetid (8 000 kr) og den generelle gavegrensen (5 000 kr) er separate — men det er den ansattes samlede mottak innenfor hver kategori som teller, ikke antall gaver.
- Gir gavekort som kan løses inn i kontanter. Dette diskvalifiserer gaven som naturalytelse, og hele beløpet blir skattepliktig, ikke bare det som overstiger grensen.
- Glemmer at overskytende beløp skattlegges, ikke hele gaven — men bare hvis resten av vilkårene er oppfylt. Overstiger en gave grensen, er det kun det overskytende beløpet som skattlegges som lønn, forutsatt at gaven ellers er en gyldig naturalytelse.
Dette er ikke skatterådgivning
Denne artikkelen er en generell oversikt over reglene slik de fremstår på skatteetaten.no per verifiseringsdatoen over. Beløpsgrenser kan endres av Skatteetaten, og din bedrifts konkrete situasjon kan ha særtrekk denne artikkelen ikke dekker. Sjekk alltid skatteetaten.no direkte eller kontakt regnskapsfører før dere gjennomfører større gaveordninger.
Vanlige spørsmål
Kan ansatte få kontanter som skattefri gave?
Nei. Skattefrie gaver må være naturalytelser — noe som ikke kan veksles inn i kontanter. Kontanter, eller gavekort som kan løses inn i kontanter, regnes som vanlig lønn og skattlegges fullt ut, uavhengig av beløp.
Les utdypende svar →Teller julegave og andre gaver sammen mot 5000-kronersgrensen?
Ja. Den generelle skattefrie gavegrensen på 5 000 kroner gjelder den samlede verdien av alle gaver den ansatte mottar i løpet av kalenderåret — ikke per gave eller per anledning. Gir bedriften både julegave og sommergave, må de to legges sammen og holde seg under 5 000 kroner totalt.
Les utdypende svar →Er gavekort skattefritt for ansatte?
Ja, forutsatt at gavekortet ikke kan løses inn i kontanter. Et gavekort bundet til bestemte butikker, nettbutikker eller varegrupper regnes som en naturalytelse og teller mot den skattefrie gavegrensen på 5 000 kroner. Et gavekort som kan veksles inn i penger, regnes derimot som kontanter og skattlegges fullt ut.
Les utdypende svar →Hva skjer hvis gaven overstiger beløpsgrensen?
Da skattlegges kun det overskytende beløpet som vanlig lønn, forutsatt at gaven ellers oppfyller kravene til naturalytelse. Gir bedriften en gave på 6 000 kroner mot en grense på 5 000 kroner, blir de første 5 000 skattefrie og de resterende 1 000 skattlagt som lønn.
Les utdypende svar →Hvor mye kan en jubileumsgave være skattefritt?
Gave for lang tjenestetid kan være inntil 8 000 kroner skattefritt, gjeldende fra og med 20 års ansettelse og deretter for hvert 10. år (30, 40, 50 år osv.). Andre ansettelsesrelaterte merkedager har en egen grense på 4 000 kroner. Begge grensene er separate fra den generelle gavegrensen på 5 000 kroner.
Les utdypende svar →